Вестник бухгалтера Московского региона. Выпуск 4| 2024

Уважаемые коллеги!

ИПБ России продолжает совершенствовать оценочные средства, способные наилучшим образом оценить степень владения бухгалтерами необходимыми знаниями и практическими навыками. Решение задачи в отличие от поиска правильного ответа на тест требует принятия самостоятельных решений, а не выбора из предложенных вариантов. Поэтому в ИПБ России постоянно увеличивается количество модельных задач. Эксперты конструируют задачи так, чтобы в ходе их решения выявлялись ключевые навыки, без которых специалист не может полноценно выполнять свои трудовые функции. Новейшая разработка – задача для бухгалтеров бюджетной сферы – вышла на экзамен с 1 июля 2024 года. Она представляет собой модельный кейс, описывающий отдельные аспекты финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения. Согласно заданию необходимо рассмотреть 10 ситуаций и выразить свое мнение по каждой из них с учетом требований действующего законодательства в области бухгалтерского учета и налогообложения организаций бюджетной сферы. Предложенные модельные ситуации соответствуют трудовым функциям 5-го квалификационного уровня профессионального стандарта «Бухгалтер». Демоверсия задачи доступна членам ИПБ России в личном кабинете в разделе «Тренажер экзамена». Поэтому ее можно использовать не только для подготовки к экзамену, но и в случае, если практикующий специалист задумывается о работе в бюджетной сфере и хочет самостоятельно проверить себя. Если не удалось справиться с задачей и есть желание разобраться, можно обратиться в учебный центр, который занимается подготовкой бюджетников и сотрудничает с ИПБ России.

С ИПБ России – вам всегда по пути!

Людмила Ивановна Хоружий,

президент ИПБ Московского региона,
президент ИПБ России.

 

Место действия — Московский регион

Новости региона

• Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023–2025 годы
• Роструд присвоил работодателям категории риска на 2025 год
• Статистический и бухгалтерский учет: история и современные вызовы

Актуальные вопросы бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет затрат

О составе затрат на изготовление изделий электронной техники, квантовой электроники и электротехнических изделий

И.Н. Ложников

Налогообложение самозанятых

Взаимодействие самозанятых при выполнении работ – повод обвинять заказчика в наличии трудовых отношений?

Рассмотрим спор, в котором проверяющие обвинили компанию в наличии трудовых отношений с самозанятыми. В ходе проверки выяснилось, что сотрудничество было длящимся. К тому же оказалось, что самозанятые трудились вместе. Является ли это причиной для законного доначисления страховых взносов – читайте в статье.

М.А. Соколова

Права налогоплательщиков

Налоговые инспекторы могут потребовать пояснения не только в связи с проверкой, но и в связи с уплатой (удержанием и перечислением) налогов и сборов

Рассмотрим судебное дело, в котором компания считала, что проверяющие нарушают законодательство, не предоставляя ей возможности ознакомиться с материалами проверки. Однако судьи посчитали действия инспекторов законными. Подробности в статье.

Л.С. Васнецова

Налоги и страховые взносы

Налогообложение доходов, не признаваемых доходами от источников в Российской Федерации

Российская компания (далее также – Организация) планирует заключить агентский договор с агентом (резидентом Гонконга, далее – Агент) на поиск поставщиков маркетинговых, консультационных и консалтинговых услуг. Кроме поиска поставщиков, Агент согласно агентскому договору будет заключать с ними договоры оказания услуг от своего имени (но за счет Организации), также через посредство Агента будут производиться расчеты. Поставщики этих услуг будут также нерезидентами РФ, при этом они могут быть компаниями из разных стран. Письмо о резидентстве Организация имеет возможность получить только от Агента. Конечными бенефициарами могут быть физические и юридические лица из разных стран. Будет ли Организация выступать налоговым агентом по налогу на прибыль? Как подавать расчет доходов иностранных компаний, полученных из РФ, если конечными бенефициарами выплат могут быть как юридические, так и физические лица разных стран?

М.В. Буланцов

Международное налогообложение

Международная компания: требования и льготы налогообложения

Международная компания занимается морскими перевозками. На данный момент предполагается регистрация международной компании в юрисдикции РФ, в Калининградской области. Нерезидент, регистрируемый в порядке редомициляции в РФ, является резидентом Республики Кипр. Указанная компания владеет 100% в уставном капитале ООО российской компании, не является публичной, планирует осуществлять деятельность по морскому фрахтованию судов. Какие льготы по налогу на прибыль, дивидендам, страховым взносам, НДС сможет применить международная компания? Каким требованиям должна отвечать компания?

О.И. Каткова

Налоговый практикум

Нарушен срок подачи сведений для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Технический сбой – уважительная причина?

Рассмотрим на примере конкретного судебного дела, законен ли штраф, если компания нарушила срок подачи сведений для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности по причине технического сбоя в программе Фонда пенсионного и социального страхования РФ.

А.Н. Кузнецова,

Судебная практика

Если проверяющие обвиняют компанию в получении необоснованной налоговой выгоды, то их доказательства должны быть бесспорными

Рассмотрим судебное дело, в котором компания пыталась доказать, что вправе воспользоваться налоговой выгодой (вычетами НДС и расходами по налогу на прибыль). А вот проверяющие считали, что такого права нет. По их мнению, компания искажала учет, сотрудничая с «техническими» организациями. Как разрешился спор – читайте в статье.

Е.И. Иванова

Налоговый практикум

Получение налогоплательщиком требования о предоставлении пояснений после окончания проверки нарушает его права или нет?

Рассмотрим судебное дело, в котором ИП пытался оспорить действия проверяющих. Он считал, что требовать пояснения за пределами камеральной проверки незаконно. Согласны ли с этим судьи – читайте в статье.

М.А. Никифорова

Удастся ли сохранить расходы, если представить подтверждающие документы только судьям и без иных доказательств?

Рассмотрим спор, в котором проверяющие убрали расходы из налоговой базы по налогу на прибыль, обосновав свое решение тем, что у компании отсутствуют подтверждающие документы. Компания с доначислениями не согласилась. Документы предоставила только в судебной инстанции. Что на это сказали судьи – читайте в статье.

М.А. Соколова

Нельзя начислять пени за незаконные действия самой налоговой инспекции, ведь это несовместимо с принципами добросовестности налогового администрирования

Рассмотрим судебное дело, в котором компания пыталась оспорить доначисление пени, указывая на применение разъяснений самих проверяющих. Судьи ее поддержали. Подробности в статье.

Л.С. Васнецова

Произвольное доначисление налога на прибыль по сделке с лицом, не являющимся взаимозависимым, под запретом

Рассмотрим судебное дело, где компания пыталась доказать, что действовала законно, продавая автомобиль по цене, которая была ниже рыночной. Компания считала, что при проверке точно не будет доначислений. Во-первых, продажа несет выгоду для компании (не нужно тратиться на дорогостоящий ремонт). Во-вторых, покупатель не является взаимозависимым лицом. Однако в ходе контрольных мероприятий возник спор с проверяющими. Судьи разобрались, кто прав. Подробности в статье.

Н.А. Кораблева

Практическая ситуация

Какие обстоятельства помогут уменьшить штраф, если упущен срок представления уведомления о КИК?

Рассмотрим судебное дело, в котором компания пыталась избежать штрафа, ссылаясь на ряд обстоятельств, смягчающих ответственность. Что по этому поводу сказали судьи – читайте в статье.

Е.И. Иванова

Неправильная квалификация налогового правонарушения – основание для отмены штрафа?

Рассмотрим спор компании и налоговой инспекции, в котором компания пыталась оспорить штраф за непредставление документов. Получилось ли у нее убедить судей в своей правоте – читайте в статье.

А.Н. Кузнецова

Налоговый практикум

Может ли получение решения налогового управления по ходатайству продлить срок на его обжалование в суде?

Рассмотрим судебное дело, в котором компания пыталась доказать, что срок на обжалование необходимо считать начиная со дня, следующего за днем получения решения налогового управления. До этого компания не могла знать ответа, который приняли проверяющие. Соответственно, не была проинформирована, что ее право так и осталось нарушенным. Что по этому поводу сказали судьи – читайте в статье.

М.А. Соколова

Учет затрат по аренде

Бухгалтерский и налоговый учет затрат по аренде микропредприятия

Организация на ОСНО, является МСП (микропредприятие, упрощенное ведение бухгалтерского учета), арендует производственное помещение по договору аренды от 28.02.2024 сроком на 5 лет. Условия: без выкупа, стоимость 1 месяца 600 тыс. руб., в том числе НДС, предусмотрено ежегодное увеличение арендной платы из-за инфляции. Обеспечительный платеж равен 2 месяцам аренды (по сути, выполняет роль аванса, в частности, при отсутствии иных оснований для зачета подлежит зачету в счет оплаты последних двух месяцев аренды). Отдельным договором административно-хозяйственного управления – 200 тыс. руб. в месяц с НДС и электроэнергия по расчету – примерно 80 тыс. руб. в месяц без НДС. Сведений о балансовой стоимости основных средств арендодатель по запросу не предоставляет. 1. Какие варианты бухгалтерского учета и налогового учета всех затрат по аренде в 2024 году (применение права на упрощенный способ аренды и применение ФСБУ 25/2018, действующего в 2022 году по аренде)? 2. Какую стоимость учитывать на счете 001 (балансовую стоимость основных средств или по стоимости аренды) и счету 01?

И.А. Лазарева

Юридический практикум

Может ли отсутствие в акте налоговой проверки подписей всех лиц, участвовавших в контрольных мероприятиях, сделать решение недействительным?

Рассмотрим спор компании и налоговой инспекции, в котором компания пыталась доказать, что проверяющие нарушили законодательство. Одним из доводов компании было подписание акта проверки не всеми участниками контрольных мероприятий. Помогло ли это признать решение налоговой инспекции недействительным – читайте в статье.

Н.А. Кораблева

Уголовная ответственность бухгалтеров: ТОП-4 составов преступлений

А.В. Селютин

 

Полная версия в личном кабинете действительного члена.