Вестник бухгалтера Московского региона. Выпуск 2 | 2015

Место действия – Московский регион

Новости региона

• Будущее отчетности юридического лица: национальные стандарты или МСФО?
• Что нужно помнить при исчислении и выплате пособий в 2015 году
• Сервис для организаций – владельцев недвижимости
• Применение профессионального стандарта «Бухгалтер» экономическими субъектами

Налоги и страховые взносы: комментарии экспертов

Налог на добавленную стоимость

Аренда судна с экипажем

Российская организация (арендодатель) сдавала в аренду (фрахт) для целей коммерческого промышленного рыболовства судно с экипажем (тайм-чартер) другой российской организации (арендатор). По условиям договора аренды расходы по содержанию и эксплуатации судна несет арендодатель, а арендатор такие расходы компенсирует. В результате проведенной налоговым органом проверки было установлено, что арендодатель не уплатил НДС с выручки по договору аренды и доначислил арендодателю НДС на все полученные от арендатора по договору аренды средства. Арендодатель не согласен с выводами налогового органа в части начисления НДС на возмещенные арендодателю расходы по содержанию и эксплуатации судна, указывая, что доход в виде арендной платы был установлен в твердой сумме и начисление НДС правомерно лишь на указанный доход. Правомерны ли выводы налогового органа и позиция организации?

Торговля в исключительной экономической зоне

Между организацией-продавцом и организацией-покупателем заключен договор купли-продажи на реализацию товара (морепродуктов). Реализация товара с борта судна, гражданства РФ и под флагом РФ осуществляется в исключительной экономической зоне РФ за пределами территориальных вод РФ. На основании проведенной налоговым органом проверки продавцу доначислен НДС на суммы выручки от реализованных указанным способом морепродуктов. Свое решение налоговый орган мотивировал тем, что указанное судно признается сооружением и, таким образом, является иной территорией РФ, находящейся под юрисдикцией РФ. Правомерны ли выводы налогового органа и доначисление организации НДС на сумму выручки реализованного таким способом товара?

Купля-продажа объекта культурного наследия

Между организацией-продавцом и организацией-покупателем заключен договор купли-продажи здания – объекта культурного наследия РФ. В результате проведения камеральной проверки налоговый орган отказал покупателю в предоставлении налогового вычета по НДС, сославшись на то, что заключенный сторонами договор купли-продажи является незаключенным, поскольку не содержит такого существенного, по мнению налогового органа, условия договора, как указание на статус здания как объекта культурного наследия. Покупатель считает решение налогового органа неправомерным, поскольку в договоре содержится подробное описание объекта недвижимого имущества. Правомерно ли решение налогового органа и обоснованны ли доводы организации?

Г.Н. Афиногенова

Налог на прибыль организаций

Можно ли учесть «иностранные» налоги?

Российская организация при приобретении оборудования в иностранном государстве уплатила налоги, которые установлены в данном иностранном государстве и подлежат взиманию при приобретении товаров, работ (услуг). Вправе ли российская организация учесть уплаченные иностранные налоги в расходах для целей налогообложения?

Страхование ответственности перевозчика

В соответствии с Федеральным законом от 14.06.2012 № 67-ФЗ организация-перевозчик осуществляет расходы на страхование своей гражданской ответственности за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу пассажиров. Правомерно ли учесть указанные расходы в расходах для целей налогообложения?

Осуществление исключительно лизинговой деятельности

Лизинговая организация привлекла кредит от иностранной организации, доля участия которой в лизинговой организации составляет более 20%. Что следует понимать под осуществлением исключительно лизинговой деятельности в целях применения пункта 2 статьи 269 НК РФ?

Д.В. Осипов

Налог на доходы физических лиц

Налогообложение доходов работника при длительной командировке

Как квалифицировать для целей налогообложения НДФЛ суммы, которые сотрудник получает за время нахождения в заграничной командировке: средний заработок, сохраняемый на период командировки, суточные, компенсация стоимости проезда и проживания?

Награждение знаком отличия

Физическое лицо награждено знаком отличия. Одновременно с награждением знаком отличия физическое лицо получило единовременную денежную выплату. Облагается ли эта выплата НДФЛ?

Имущественный вычет у работодателя

Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета работодателем, если работник обратился за этим вычетом не с первого месяца налогового периода?

Имущественный вычет при покупке квартиры в рассрочку

Физическое лицо приобрело в 2012 году квартиру в рассрочку. Условия рассрочки предполагают первый взнос в размере 50% стоимости и дальнейшую поэтапную оплату в течение 5 лет. Свидетельство о праве собственнос­ти на квартиру получено в 2012 году. Может ли налогоплательщик заявить имущественный налоговый вычет в 2012 году, а потом скорректировать его размер с учетом платежей по рассрочке?

К.В. Котов

Имущественные налоги

Повышающий коэффициент для дорогих автомобилей

На организацию зарегистрирован автомобиль 2009 года выпуска, средняя стоимость которого согласно перечню, размещенному на сайте Минпромторга РФ, составляет от 5 до 10 млн руб. включительно. Должна ли организация при исчислении транспортного налога за 2014 год применить к этому автомобилю повышающий коэффициент 2?

Налогообложение имущества из третьей амортизационной группы

Подлежат ли налогообложению налогом на имущество движимые объекты основных средств, включенные в третью амортизационную группу, приобретенные у взаимозависимых лиц в период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2014 года?

Движимое имущество по договору лизинга

Облагается ли с 1 января 2015 года налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет после 1 января 2013 года в результате передачи этого имущества взаимозависимым лицом, при которой не произошло перехода права собственности на имущество (например, по договору лизинга)?

А.В. Сорокин

Страховые взносы

Новый порядок формирования пенсионных прав в России

Последние несколько лет в нашем обществе в рамках Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы РФ велось активное обсуждение новаций, направленных на совершенствование этой системы. Результатом этого стало внесение существенных изменений в пенсионное законодательство.

Т.П. Бандюк

Профессиональная бухгалтерия

Бухгалтерский и налоговый учет

Бухгалтерская и налоговая отчетность при преобразовании ЗАО в ООО

С 1 сентября 2014 года все закрытые акционерные общества обязаны сменить форму собственности. Это явилось следствием поправок, внесенных в законодательство. ЗАО не остается ничего другого как появиться в новой организационно-правовой форме. Самой приемлемой является общество с ограниченной ответственностью. Переход от формы ЗАО к форме ООО происходит в форме преобразования (ст. 20 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). В этой связи у бухгалтера такой организации возникает множество вопросов при составлении и подаче налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в реорганизационный период, требующих тщательного рассмотрения.

Т.И. Четвергова

Налогообложение

НДС: некоторые выводы Пленума ВАС РФ

В прошлом году вышло в свет постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 (далее – Постановление № 33). В этом постановлении арбитры впервые высказали свою позицию по многим спорным вопросам исчисления НДС. Рассмотрим основные выводы Пленума ВАС РФ.

А.М. Рабинович

Как сэкономить на НДС при неодновременной мене

В стране опять, к сожалению, наступили нелегкие времена. У организаций зачастую нет денег, но это не повод приостанавливать хозяйственную деятельность. Если стороны заинтересованы в товаре друг друга, ничто не мешает им заключить договор мены.

С.В. Никитина

Торговый сбор: дополнительная нагрузка на бизнес?

С 1 июля 2015 года вступает в силу глава 33 «Торговый сбор» НК РФ. Новый сбор еще только придется изучить досконально, научиться его исчислять, уплачивать и т.п. А между тем вопросов у организаций и индивидуальных предпринимателей становится все больше и больше. В статье дадим разъяснения и ответим на самые распространенные вопросы: кто обязан платить торговый сбор, как будет рассчитываться сумма торгового сбора и можно ли отказаться от его уплаты?

Е.Н. Галичевская

Практическая ситуация

Нужно ли ориентироваться на среднеотраслевую зарплату?

Какой была среднеотраслевая зарплата по ОКВЭД для розничной торговли в 2013 году в Москве? Обязан ли работодатель придерживаться среднеотраслевой зарплаты при установлении размера заработной платы работникам?

Е.М. Лазукова

Юридический практикум

Первичные документы: срок хранения и порядок уничтожения

Правильная и рациональная организация архивного делопроизводства поможет не только быстро найти любой документ, необходимый при различных проверках и запросах, обосновать понесенные расходы и полученные доходы, но и избежать чрезмерных расходов на хранение документов, отражающих факты хозяйственной деятельности. Ответим на два основных вопроса: каков срок хранения документов и в чем заключается порядок уничтожения документов, более не подлежащих хранению.

В.Ю. Галенко

Полная версия в PDF скачать.