Вестник бухгалтера Московского региона. Выпуск 6 | 2012

Место действия – Московский регион

Новости региона

• Широкие возможности программы «Налогоплательщик ЮЛ»
• ПФР сообщает о расторжении отношений с удостоверяющим центром
• Патентная система налогообложения в Москве: изменения
• В Москве изменятся ставки транспортного налога и налога на имущество физических лиц
• На присоединенных к Москве территориях сохранится ЕНВД
• В Подмосковье утверждена новая программа развития малого и среднего предпринимательства
• В Московской области инвесторы получат налоговые льготы

Налоги и страховые взносы: комментарии экспертов

Налог на прибыль организаций

Переменная арендная плата. Расчет рыночной котировки. Убыток от уступки права требования. Резерв на возможные потери.

Д.В. Осипов

Налог на доходы физических лиц

Дубликат уведомления о праве на вычет. Оплата квартиры векселем. Прощение штрафа. Если зарплата взыскана через службу судебных приставов. Как платить НДФЛ с подаренной недвижимости. Удвоенный вычет попечителю.

К.В. Котов

Имущественные налоги

Отчетность при реорганизации. Договор простого товарищества. Основные средства от иностранного поставщика.

А.В. Сорокин

Упрощенная система налогообложения

Если вовремя не подано заявление о переходе. «Упрощенка» после ЕНВД. Когда исполняется обязанность по уплате налога. Применение патентов, если условия одного из них нарушены. Квалификация денежных поступлений.

Г.Н. Афиногенова

Профессиональная бухгалтерия

Практическая ситуация

ЕНВД: если деятельность не осуществляется

Для оформления здания офиса, расположенного в г. Москве, к Дню Победы были приобретены товары с государственной символикой (флаги, флажки). Расходы, связанные с оформлением офиса, не носят рекламный характер, оформление здания организация осуществляет по собственной инициативе, а не по распоряжению администрации г. Москвы. Можно ли расходы по оформлению здания учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль? Как данные расходы отражаются в бухгалтерском учете организации?

А. В. Бабинцев, Е.В. Мельникова

Учет штрафных санкций по договору займа

Организация оплатила предусмотренные договором займа за несвоевременный возврат основного долга штрафные санкции. Могут ли данные расходы быть учтены в целях налогообложения прибыли? Если да, то в каком порядке?

И.В. Башкирова

Оформление счетов-фактур в рамках договора комиссии

Комиссионер от своего имени, но по поручению комитента приобретает для него услуги сторонних перевозчиков для осуществления комитентом транспортно-экспедиционных услуг. Комиссионер получает счета-фактуры от поставщиков (перевозчиков), выписанные на его имя, которые он перевыставляет комитенту от своего имени в качестве продавца с приложением копий счетов-фактур, полученных от поставщиков (перевозчиков) и актов об оказании услуг. При этом в счетах-фактурах на услуги перевозчиков в строках 2 «Продавец», 2а «Адрес» и 2б «ИНН/КПП продавца» указано наименование не поставщика услуг, а комиссионера, в строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес» и 6б «ИНН/КПП покупателя» указано наименование комитента.
Верно ли комиссионером составлены счета-фактуры? Сможет ли комитент принять к вычету НДС на основании таких счетов-фактур?

В.В. Журавлёв, Е.Н. Королёва

Как разделить объект недвижимости в учете

Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отразить операции по разделению объекта недвижимости (здания) на два самостоятельных нежилых помещения (получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на каждый отдельный объект недвижимости)?

И.А. Лазарева, В.Н. Горностаев

Учет расходов по ученическому договору

Организации (УСН) для получения аккредитации на работу по проведению экспертизы необходимо принять на работу 10 аккредитованных экспертов. Организация заключила ученический договор с людьми (не принятыми в штат) и отправляет их в Москву на подготовку и сдачу экзаменов. По ученическому договору сотрудники обязаны отработать в организации 2 года (при сдаче экзаменов и получении аккредитации эксперта).

Каков порядок обложения НДФЛ доходов при оплате организацией обучения, проживания в гостинице и стоимости проезда (приобретения билетов) физическим лицам в случае их последующего трудоустройства в организацию и в случае, если трудоустройство не состоялось?

И.А. Лазарева, Е.В. Мельникова

НДС: пени за просрочку платежа

Начисление пени за несвоевременную оплату оказанной организацией услуги и ее размер предусмотрены договором на оказание данной услуги. Облагается ли НДС сумма пени, полученная от покупателя? Следует ли выставлять покупателю счет-фактуру?

Е.Л. Макаренко

Заявление на стандартный вычет на ребенка

С какой периодичностью представляются документы для подтверждения права на получение стандартного вычета на ребенка? Следует ли работнику ежегодно представлять соответствующий документ?

О.В. Подволокина, В.Н. Горностаев

Учет земельных участков при «упрощенке»

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». На балансе организации имеется несколько земельных участков по покупной стоимости, приобретенные земельные участки не предназначены для дальнейшей перепродажи. Земельные участки не амортизируются. Как в бухгалтерском учете списывать стоимость земельных участков?

О.Е. Шпилевая, Д.В. Игнатьев

НДС при возврате товара «упрощенцу»

Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, получил по договору поставки и принял на учет от поставщика, применяющего УСН, товар. Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте. Следует ли начислять НДС при возврате товара поставщику?

Т. М. Синельникова, Д.В. Игнатьев

Если в качестве отступного переданы паи ПИФ

Между двумя организациями во II квартале 2012 года заключено соглашение об отступном, согласно которому кредитные обязательства одной организации прекращаются предоставлением отступного. В счет погашения долга передаются паи закрытого паевого инвестиционного фонда. Согласно уведомлению, полученному от регистратора, паи переданы в III квартале. В какой момент отражается погашение обязательства по отступному при исчислении налога на прибыль, а также в бухгалтерском учете?

Т.М. Синельникова, С.П. Родюшкин

Бухгалтеру на заметку

Пенсионные права работников

О содержании лицевого счета и его влиянии на пенсионные права

С мая по декабрь каждого года, начиная с 2003-го, ПФР рассылает «письма счастья» – извещения о состоянии индивидуального лицевого счета (ИЛС), открытого с 1997 года или позже всем застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования лицам. Почему важно читать эти письма и как правильно их читать?

Т.П. Бандюк

Полная версия в PDF скачать.