В личных кабинетах действительных и корпоративных членов ИПБ России размещена информация для лиц, оказывающих бухгалтерские услуги по договору

15.03.2019

Для кого это важно?

В соответствии с требованиями статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» к лицам, оказывающим бухгалтерские услуги, относятся юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, которые готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента:

• сделки с недвижимым имуществом,
• управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента,
• управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг,
• привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими,
• создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.

В п. 3.15 Кодекса профессиональной этики членов НП «ИПБ России», утвержденного решением Президентского совета ИПБ России (протокол № 3/18 от 29 марта 2018г.), указано, что

Прежде чем установить отношения с новым заказчиком услуг публично практикующий специалист — член ИПБ России должен рассмотреть вопрос, может ли выбор этого заказчика услуг привести к возникновению угроз нарушения основных принципов этики. Потенциальная угроза честности или профессиональному поведению может, например, возникнуть в связи с ситуациями, относящимися к заказчику услуг (его собственникам, руководству или деятельности), которые, если бы были известны, могли бы представлять угрозы соблюдения основных принципов. К их числу относятся, например, ситуации участия заказчика услуг в незаконной деятельности (такой как легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем).

По информации, поступившей от Министерства финансов России, на официальном сайте Совета безопасности ООН в разделах «Вспомогательные органы — Санкции» и «2231 (2015)» размещены резолюции Совета безопасности ООН от 14 октября 2006г. № 1718 (2006) в отношении КНДР и от 20 июля 2015г. № 2231 (2015) в отношении Ирана по замораживанию активов лиц, причастных к финансированию распространения оружия массового уничтожения. В целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма указанную информацию по введенным санкциям следует использовать при осуществлении деятельности по оказанию бухгалтерских услуг.

Что делать?

В соответствии с п. 5.5 «Рекомендаций по исполнению лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Росфинмониторинг, 25 апреля 2018 г.):

При наличии у лиц, оказывающих бухгалтерские услуги, любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции, указанные в пункте 1 статьи 7.1. Федерального закона № 115-ФЗ, осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (далее — подозрительные операции), он обязан уведомить об этом Федеральную службу по финансовому мониторингу не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем выявления соответствующей операции (сделки).

Порядок предоставления лицами, оказывающими бухгалтерские услуги, в Росфинмониторинг информации о подозрительных операциях установлен Постановлением № 82 и Приказом № 110 и осуществляется с использованием Личного кабинета либо АРМ.